В конце прошлого года были внесены изменения в налоговый кодекс Российской Федерации, в соответствии с которыми изменяется шкала ставок налога с физических лиц. Плательщиками НДФЛ являются физические лица и индивидуальные предприниматели, резиденты и нерезиденты Российской Федерации, проживающие в России менее 183 календарных дней в году.
Важно!Резиденты платят налог со всех доходов, у нерезидентов НДФЛ облагается только прибыль от операций в России.
Какова ставка НДФЛ для физических лиц
Какие изменения ставки с дивидендов произошли в 2021 году: базовая ставка для физ лиц составляет 13%, прибыль, превышающая 5 млн руб., будет облагаться повышенной ставкой 15%.
НДФЛ с дивидендов в 2021 году: ставка НДФЛ и порядок расчета
Налоговая база по дивидендам считается отдельно от других видов деятельности. Она равна сумме денежных средств, полученных по этой статье с 1 января по 31 декабря.
Для резидентов базовая ставка НДФЛ с дивидендов в 2021 году установлена в размере 13%. Если доход превысит 5 миллионов рублей она увеличивается до 15%. У нерезидентов ставка НДФЛ на дивиденды в 2021 году составляет 15% и не зависит от суммы, но облагаются только доходы от дивидендов по акциям российских компаний.
Важно!По повышенной ставке облагается только разница, превышающая указанный в законе лимит, а не вся сумма дивидендов.
Как правильно считать НДФЛ по новым правилам
Если сумма дивидендов меньше 5 млн рублей, то налог посчитать достаточно просто. Например, если дивиденды равны 4 миллионам рублей, в этом случае налог равен 520000 рублей (4000000 Х 13% = 520000 руб). Если за год получен доход 5,5 млн рублей, то необходимо разделить базу налога на две части, поскольку для них будет действовать разная ставка. В этом случае придется оплатить НДФЛ в размере 725000 рублей (5000000 Х 13% + 500000 Х 15%).
Какие доходы сегодня не учитываются
Шкала НДФЛ, зависящая от размера полученного дохода, была отменена в 2001 году. Но в 2021 году к ней решили вернуться. Прогнозируемая сумма поступлений от данного нововведения по мнению аналитиков не покроет имеющийся дефицит бюджета. Они считают это только первым шагом на длинной дороге изменения налогового законодательства в сторону увеличения налоговых ставок.
Предложение об освобождении от НДФЛ малоимущих граждан принято не было. Эту меру было решено заменить адресной поддержкой малообеспеченных семей.
Читайте также
В 2021 году будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам, на которых лежит более 1 млн руб. По сведениям Агентства по страхованию вкладов, в России было около 6 миллионов таких банковских счетов. Дробить вклады по разным банкам бессмысленно, поскольку сведения о депозитах будут передаваться финансовыми организациями в налоговую инспекцию и суммироваться. После чего плательщику налога будет выслано уведомление.
Не облагаемая налогом сумма процентов по вкладам зависит от ключевой ставки ЦБ и по состоянию на 1 января 2021 года составляет 40 тыс. руб. Все остальные доходы по вкладам будут облагаться налогом. Ранее данные о вкладчике предоставлялись банком на основании запроса, если были основания для проведения камеральной проверки. Сейчас сведения обо всех вкладчиках будут передаваться в инспекцию автоматически и постоянно.
Глава Ассоциации российских банков высказал сомнения в эффективности таких изменений налогового законодательства. После анонса данного закона был зафиксирован массовый отток денежных средств с депозитов, ставки по которым и так неуклонно снижаются. Часть средств со вкладов перекочевала на фондовый рынок, который является более рискованным, но и более доходным.
Важно!Все льготы по НДФЛ для купонного дохода по облигациям больше не действуют в 2021 году.
Ранее налогом не облагались купоны по федеральному и муниципальным займам, а так же по корпоративным облигациям, выпущенным до 1 января 2017 года. Начиная с этого года никаких исключений нет, все доходы по любым облигациям облагаются налогом.
В 2021 году владельцы ИИС смогут получить налоговый вычет типа А или Б. Вид вычета можно выбрать только один раз.
По новому закону изменен порядок предоставления налоговой льготы типа А по ИИС. До 2021 года такой вычет мог получить владелец индивидуального инвестиционного счета, оплачивающий НДФЛ с любого дохода. Это, например, операции по брокерскому счету. Теперь к возмещению принимается только налог с заработной платы или оплаты по трудовому договору. Иные источники доходов в расчете не участвуют.
Читайте также
Вычет типа А предусматривает возмещение налога в размере 13% от суммы, помещенной на счет в том году, в котором был оплачен НДФЛ с заработной платы. Максимальный размер компенсации составляет 52 тысячи рублей за год. Соответственно, если на индивидуальный инвестиционный счет будет положена сумма более 400000 рублей, компенсация налога не увеличится, если вложение будет меньше 400 тыс. руб., то компенсация уменьшится. Деньги с ИИС снимать нельзя в течение трех лет. В противном случае все полученные компенсации придется вернуть. Кроме того, будет начислен штраф за несвоевременную уплату НДФЛ.
Вычет типа Б освобождает от уплаты НДФЛ доходы от ИИС за все время существования счета. Но опять все не так радужно. Потому что от налога не освобождаются дивиденды и прибыль, которая облагается по ставке выше 13%.
На текущий момент еще действует льгота по НДФЛ для операций с ценными бумагами если акция не продавалась в течение 3 лет. В этом случае после продажи и фиксации прибыли НДФЛ не оплачивается. Но и тут существуют ограничения. Не облагается только 3 миллиона рублей на каждый год владения.
Как оплачивать НДФЛ по операциям с ценными бумагами
Резиденты платят НДФЛ в размере 13% от доходов купли-продажи ценных бумаг, для нерезидентов он составляет 30%. Российские граждане для торговли на бирже могут пользоваться услугами как российских, так и зарубежных брокеров. Российские брокеры являются одновременно налоговыми агентами. Они сами высчитывают НДФЛ за клиентов и перечисляют его в налоговую инспекцию. При использовании услуг иностранных брокеров заполнить форму 3-НДФЛ, сдать ее в налоговую инспекцию и оплатить налог нужно самостоятельно.
Читайте также
Налоговым агентом по дивидендам чаще всего выступает компания, выпустившая ценную бумагу. Так что деньги поступают на счет уже за вычетом налога. С российскими акциями все понятно. А с дивидендами по зарубежным акциям несколько сложнее, поскольку оплата налога зависит от законодательства страны, в которой выпущена акция. Делается это в целях предотвращения двойного налогообложения.
В частности, по дивидендам американских акций существует следующая практика. Автоматически налог снимается в размере 30%. В случае предоставления формы W-BBEN ставка налога уменьшается до 10%. Но в соответствии с российским законодательством, если налог в стране, где зарегистрирована компания, меньше 13%, разницу необходимо доплатить в российский бюджет. И сделать это надо самостоятельно.
Налоговым периодом для операций с ценными бумагами является календарный год. Налог будет списан с брокерского счета автоматически в январе года, следующего за отчетным. Если на рублевом счете не хватает средств для уплаты налога, можно либо пополнить брокерский счет, либо оплатить налог самостоятельно.
Доходы и расходы по всем операциям с ценными бумагами за год суммируются, и, если по итогам получен убыток, налог не платится даже с тех сделок, которые были прибыльными.
2021 год уже принес несколько неприятных сюрпризов частным инвесторам. Ставки налога выросли, количество возможностей получить вычеты стало меньше. По мнению аналитиков, это может быть только началом масштабных налоговых изменений. В то же время фондовый рынок продолжает оставаться более привлекательным источником дохода по сравнению с банковскими вкладами.
Самое читаемое:
Помогла ли вам статья?
