Президент России 23.11.2020 г. подписал ФЗ №373 об изменениях в патентной системе налогообложения (ПСН). Поправки вступили в силу 01.01.2021 г. Они были внесены с целью упростить переход с ЕНВД на ПСН.
- Патентная система налогообложения в торговле: кому перейти
- Как рассчитать правильно стоимость патента
- Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году: примеры
- Для розничной торговли
- Для грузоперевозок
- Для парикмахерских
- Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году в Москве и Московской области
- Чем нельзя заниматься на патенте: список
Патентная система налогообложения в торговле: кому перейти
Власти региона самостоятельно решают, для каких разновидностей деятельности ввести ПСН. С этого года им не надо выбирать из перечня в ст. 346.43 НК РФ. Имеется ввиду, что теоретически в субъекте РФ может быть от нуля до бесконечности разновидностей деятельности на ПСН. На деле пока серьезных перемен не случилось, и списки по регионам почти такие же, как и федеральный перечень.
На заметку!Осуществить проверку личного ОКВЭД можно там же, где ИП будет считать цену патента — в онлайн-калькуляторе ФНС. Если вид деятельности не отображается, значит, этот вид не подходит.
Предпринимателям, занимающимся розничной продажей, важно понимать, что на патентной системе нельзя реализовывать определенные виды продукции. Среди товаров с маркировкой это:
- обувь;
- лекарственные препараты;
- натуральные меховые изделия.
Среди товаров с акцизом:
- автомобили;
- мотоциклы;
- топливо;
- моторные масла.
Если реализация части товаров под запретом, можно учитывать прибыль именно от их продажи на УСН, а все оставшиеся — на ПСН. Это означает, что потребуется сочетать УСН и ПСН.
На заметку!Другие промаркированные и акцизные товары реализовывать разрешено. К примеру, предприниматели задают вопрос о продаже алкогольной и табачной продукции на патентной системе — запрет в данном случае отсутствует. Эта информация указана в определении розничной продажи в той же самой ст. 346.43 НК РФ.
ПСН – это уникальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. И, чтобы осуществлять деятельность на патентной системе по закону, следует соответствовать требованиям кодекса:
- На ПСН могут осуществлять деятельность исключительно ИП. Вопрос патента для юрлиц много раз поднимался на повестке дня, однако идея не была реализована на практике.
- Число сотрудников ИП на ПСН не может быть более 15 чел. При этом принимается во внимание количество нанятых рабочих исключительно по видам деятельности на патенте, а не сумма режимов по налогам, если предприниматель их сочетает.
- Прибыль не может превышать 60 млн руб. ежегодно. Когда бизнесмен сочетает патент с иным налоговым режимом, прибыль учитывают в сумме.
На заметку!Соблюдение норм позволит работать на ПСН, не нарушая законов РФ. В какую сумму обойдется патентование в продажах в розницу, можно рассчитать самостоятельно.
Как рассчитать правильно стоимость патента
Перед тем как приобрести патент, необходимо высчитать его цену, сравнивая с нагрузкой по налогам от прочих льгот, к примеру, УСН. Уникальность ПСН заключается в том, что налоговый сбор здесь высчитывают, учитывая не реальную прибыль, которая была получена, а предполагаемую фиксированную сумму за год. Ее размер определяют нормативы по региону, поэтому итоговая цена патента в различных субъектах может существенно различаться.
К примеру, потенциальная годовая прибыль парикмахерских в столичном регионе составляет 990 000 руб., а в Ярославской области – 143 000. Поэтому патент в Москве и МО будет стоить значительно дороже. Объясняется это тем, что предполагаемые расценки в столичных салонах красоты больше и клиентская база шире, чем в регионе.
Помимо этого, на цену оказывают влияние физические показатели:
- число сотрудников;
- количество транспорта;
- места торговли;
- объекты для аренды.
Так, чтобы подсчитать стоимость патента и решить, стоит ли оформлять ПСН для ИП на 2021 г., нужно знать потенциальную прибыль за год по субъекту и физические показатели данного типа бизнеса.
На заметку!Собираясь открыть бизнес, важно помнить про расчетный счет. Сегодня банковские организации предлагают открыть и вести его на очень выгодных условиях.
Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году: примеры
Чтобы посчитать, можно применить специальный онлайн-калькулятор на сайте ФНС РФ. На примере эксперты показывают, во сколько обойдется патент в столице на 30 дней для химчистки. Вносится период, выбирается регион и вид бизнеса.
Далее необходимо кликнуть на «Рассчитать» и получится результат — налог для бизнеса на месяц, в примере он составляет 5208 руб. Помимо этого, надо понимать, что с текущего года взносы по страховке, которые предприниматели оплачивают за себя и нанятых сотрудников, следует также учитывать при расчете суммы патента. Принцип снижения налога подобен УСН «Доходы», а это означает следующее:
- если предприниматель осуществляет деятельность сам, то имеет право учесть всю сумму переведенных для себя взносов;
- если у предпринимателя в штате есть сотрудники, сократить цену патента можно не более чем на 50%.
На заметку!Эксперты советуют проконсультироваться по расчету у профессионалов из 1С, прежде чем выбирать систему обложения налогом. Это поможет сэкономить.
Читайте также
Для розничной торговли
Патент для ИП в 2021 году для розничной торговли тоже рассчитывается индивидуально. Пример расчета поможет понять его принцип. Условия:
- предприниматель собирается открыть дело в столичном регионе, в Алтуфьево;
- площадь торговой точки – 20 м²;
- он хочет приобрести патент на 3 месяца.
Для начала надо найти размер предполагаемого дохода по выбранному виду деятельности, обратившись к положениям НПА по региону. В строчке с номером 62 ст. 1 этого документа прописан фиксированный доход по рознице через торговую точку размером до 50 м². Для Алтуфьево это 2700000.
На заметку!Следует отметить, что для различных районов столицы тоже определены свои цифры.
Ставка налога по ПСН в столице такая же, как прописана в НК РФ — 6%. Учитывая период действия патента 3 мес., его цена будет 40500 руб. (6% от 2700000 делится на 12 и множится на 3).
Для грузоперевозок
Сколько стоит патент для ИП в 2021 году для грузоперевозок, рассчитывается исходя из базы по доходам отдельного субъекта федерации и периода действия режима.
Так, например, требуется высчитать цену патента за три месяца для одной машины грузоподъемностью меньше 3,5 тонн, регион – столица России. Базовая доходность для транспортного средства будет 600000 руб. за 12 мес. На квартал она равняется 150000 руб. Ставка по налогам 6% от базовой доходности. В данной ситуации за 3 месяца работы по патенту для одного автомобиля потребуется заплатить 0,06×150000 = 9000 руб., значит – 3000 руб. в месяц.
Делать расчеты самостоятельно совершенно необязательно. Получить сведения можно на официальном портале региона. Также поможет онлайн-калькулятор, созданный ФНС для комфорта ИП.
На заметку!Цифровой расчет предоставляет только справочную информацию о патенте текущего года, суммах к перечислению. Итоговую стоимость перехода на патентную систему устанавливает ФНС. Она отправляет уведомление с расчетом суммы в адрес предпринимателя, который подал заявку на ПСН. На практике сумма, полученная в калькуляторе онлайн такая же, как и при расчетах ФНС.
Для парикмахерских
Формула расчета для парикмахерской — ПГД × 6%, где:
- ПГД – это потенциальный годовой доход, свой для отдельного субъекта федерации;
- 6% — ставка по налогам на 2021 г.
В региональном законе прописан размер ПГД по работе парикмахерской. Размер потенциальной прибыли устанавливается на 1 календарный год.
На заметку!Если законодательством муниципального образования годовой доход на будущий календарный год не изменен, то действует предыдущий ПГД.
Читайте также
Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году в Москве и Московской области
Чтобы перейти на ПСН, нужно не позднее чем за полторы недели до начала применения патента отправить заявку в ИФНС. Расчет для Москвы и Московской области такой же, как для любого региона. Цена для предпринимателя при сдаче в аренду недвижимого имущества высчитывается по формуле: ПНС = Б + (Pм × (Пф — Ппр), где:
- Б – базовая цена патента;
- Pм – цена патента на 1 м² площади (из группы показателей, к которой имеет отношение ИП);
- Пф – площадь, которую ИП сдает в аренду по факту;
- Ппр – максимум по метражу, из группы данных, которые предшествовали группе показателей, к которой имеет отношение ИП.
На заметку!Рассчитать можно также на калькуляторе в онлайн-режиме.
Чем нельзя заниматься на патенте: список
C 01.01.2021 г. в НК РФ появится список видов деятельности, по которым применять ПСН нельзя. Субъекты федерации обязаны соблюдать данные ограничения:
- продажи в розницу и общепит с площадью зала больше 150 м²;
- продажи оптом и работа по договорным соглашениям поставки;
- грузоперевозки и пассажирские перевозки, если предприниматель является владельцем или арендует автомобильный парк площадью больше 20 транспортных единиц;
- сделки с акциями, услуги по финансам и кредитованию;
- производство подакцизной продукции, добыча и торговля полезными ископаемыми;
- работа по договорному соглашению простого товарищества или договора управления имущественной базой по доверенности.
Читайте также
На заметку!Также на ПСН запрещено торговать промаркированными лекарственными средствами, меховыми изделиями и обувью. Эти ограничения актуальны и в текущем году.
На ПСН нужно оплачивать один вид налога вместо трех предусмотренных законодательством. Но это не основное преимущество патента. Его предпочитают другим за простоту — никакие декларации в налоговую сдавать не надо, достаточно просто уплатить заранее известную сумму налога.
Самое читаемое:
Помогла ли вам статья?
