Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году: для розничной торговли, грузоперевозок, парикмахерских

Президент России 23.11.2020 г. подписал ФЗ №373 об изменениях в патентной системе налогообложения (ПСН). Поправки вступили в силу 01.01.2021 г. Они были внесены с целью упростить переход с ЕНВД на ПСН.

Содержание

Патентная система налогообложения в торговле: кому перейти
Как рассчитать правильно стоимость патента
Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году: примеры
Для розничной торговли
Для грузоперевозок
Для парикмахерских
Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году в Москве и Московской области
Чем нельзя заниматься на патенте: список

Патентная система налогообложения в торговле: кому перейти

Власти региона самостоятельно решают, для каких разновидностей деятельности ввести ПСН. С этого года им не надо выбирать из перечня в ст. 346.43 НК РФ. Имеется ввиду, что теоретически в субъекте РФ может быть от нуля до бесконечности разновидностей деятельности на ПСН. На деле пока серьезных перемен не случилось, и списки по регионам почти такие же, как и федеральный перечень.

На заметку!
Осуществить проверку личного ОКВЭД можно там же, где ИП будет считать цену патента — в онлайн-калькуляторе ФНС. Если вид деятельности не отображается, значит, этот вид не подходит.

Предпринимателям, занимающимся розничной продажей, важно понимать, что на патентной системе нельзя реализовывать определенные виды продукции. Среди товаров с маркировкой это:

обувь;
лекарственные препараты;
натуральные меховые изделия.

Среди товаров с акцизом:

автомобили;
мотоциклы;
топливо;
моторные масла.

Если реализация части товаров под запретом, можно учитывать прибыль именно от их продажи на УСН, а все оставшиеся — на ПСН. Это означает, что потребуется сочетать УСН и ПСН.

На заметку!
Другие промаркированные и акцизные товары реализовывать разрешено. К примеру, предприниматели задают вопрос о продаже алкогольной и табачной продукции на патентной системе — запрет в данном случае отсутствует. Эта информация указана в определении розничной продажи в той же самой ст. 346.43 НК РФ.

ПСН – это уникальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. И, чтобы осуществлять деятельность на патентной системе по закону, следует соответствовать требованиям кодекса:

На ПСН могут осуществлять деятельность исключительно ИП. Вопрос патента для юрлиц много раз поднимался на повестке дня, однако идея не была реализована на практике.
Число сотрудников ИП на ПСН не может быть более 15 чел. При этом принимается во внимание количество нанятых рабочих исключительно по видам деятельности на патенте, а не сумма режимов по налогам, если предприниматель их сочетает.
Прибыль не может превышать 60 млн руб. ежегодно. Когда бизнесмен сочетает патент с иным налоговым режимом, прибыль учитывают в сумме.

На заметку!
Соблюдение норм позволит работать на ПСН, не нарушая законов РФ. В какую сумму обойдется патентование в продажах в розницу, можно рассчитать самостоятельно.

Как рассчитать правильно стоимость патента

Перед тем как приобрести патент, необходимо высчитать его цену, сравнивая с нагрузкой по налогам от прочих льгот, к примеру, УСН. Уникальность ПСН заключается в том, что налоговый сбор здесь высчитывают, учитывая не реальную прибыль, которая была получена, а предполагаемую фиксированную сумму за год. Ее размер определяют нормативы по региону, поэтому итоговая цена патента в различных субъектах может существенно различаться.

К примеру, потенциальная годовая прибыль парикмахерских в столичном регионе составляет 990 000 руб., а в Ярославской области – 143 000. Поэтому патент в Москве и МО будет стоить значительно дороже. Объясняется это тем, что предполагаемые расценки в столичных салонах красоты больше и клиентская база шире, чем в регионе.

Помимо этого, на цену оказывают влияние физические показатели:

число сотрудников;
количество транспорта;
места торговли;
объекты для аренды.

Так, чтобы подсчитать стоимость патента и решить, стоит ли оформлять ПСН для ИП на 2021 г., нужно знать потенциальную прибыль за год по субъекту и физические показатели данного типа бизнеса.

На заметку!
Собираясь открыть бизнес, важно помнить про расчетный счет. Сегодня банковские организации предлагают открыть и вести его на очень выгодных условиях.

Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году: примеры

Чтобы посчитать, можно применить специальный онлайн-калькулятор на сайте ФНС РФ. На примере эксперты показывают, во сколько обойдется патент в столице на 30 дней для химчистки. Вносится период, выбирается регион и вид бизнеса.

Далее необходимо кликнуть на «Рассчитать» и получится результат — налог для бизнеса на месяц, в примере он составляет 5208 руб. Помимо этого, надо понимать, что с текущего года взносы по страховке, которые предприниматели оплачивают за себя и нанятых сотрудников, следует также учитывать при расчете суммы патента. Принцип снижения налога подобен УСН «Доходы», а это означает следующее:

если предприниматель осуществляет деятельность сам, то имеет право учесть всю сумму переведенных для себя взносов;
если у предпринимателя в штате есть сотрудники, сократить цену патента можно не более чем на 50%.

На заметку!
Эксперты советуют проконсультироваться по расчету у профессионалов из 1С, прежде чем выбирать систему обложения налогом. Это поможет сэкономить.

Для розничной торговли

Патент для ИП в 2021 году для розничной торговли тоже рассчитывается индивидуально. Пример расчета поможет понять его принцип. Условия:

предприниматель собирается открыть дело в столичном регионе, в Алтуфьево;
площадь торговой точки – 20 м²;
он хочет приобрести патент на 3 месяца.

Для начала надо найти размер предполагаемого дохода по выбранному виду деятельности, обратившись к положениям НПА по региону. В строчке с номером 62 ст. 1 этого документа прописан фиксированный доход по рознице через торговую точку размером до 50 м². Для Алтуфьево это 2700000.

На заметку!
Следует отметить, что для различных районов столицы тоже определены свои цифры.

Ставка налога по ПСН в столице такая же, как прописана в НК РФ — 6%. Учитывая период действия патента 3 мес., его цена будет 40500 руб. (6% от 2700000 делится на 12 и множится на 3).

Для грузоперевозок

Сколько стоит патент для ИП в 2021 году для грузоперевозок, рассчитывается исходя из базы по доходам отдельного субъекта федерации и периода действия режима.

Так, например, требуется высчитать цену патента за три месяца для одной машины грузоподъемностью меньше 3,5 тонн, регион – столица России. Базовая доходность для транспортного средства будет 600000 руб. за 12 мес. На квартал она равняется 150000 руб. Ставка по налогам 6% от базовой доходности. В данной ситуации за 3 месяца работы по патенту для одного автомобиля потребуется заплатить 0,06×150000 = 9000 руб., значит – 3000 руб. в месяц.

Делать расчеты самостоятельно совершенно необязательно. Получить сведения можно на официальном портале региона. Также поможет онлайн-калькулятор, созданный ФНС для комфорта ИП.

На заметку!
Цифровой расчет предоставляет только справочную информацию о патенте текущего года, суммах к перечислению. Итоговую стоимость перехода на патентную систему устанавливает ФНС. Она отправляет уведомление с расчетом суммы в адрес предпринимателя, который подал заявку на ПСН. На практике сумма, полученная в калькуляторе онлайн такая же, как и при расчетах ФНС.

Для парикмахерских

Формула расчета для парикмахерской — ПГД × 6%, где:

ПГД – это потенциальный годовой доход, свой для отдельного субъекта федерации;
6% — ставка по налогам на 2021 г.

В региональном законе прописан размер ПГД по работе парикмахерской. Размер потенциальной прибыли устанавливается на 1 календарный год.

На заметку!
Если законодательством муниципального образования годовой доход на будущий календарный год не изменен, то действует предыдущий ПГД.

Сколько будет стоить патент для ИП в 2021 году в Москве и Московской области

Чтобы перейти на ПСН, нужно не позднее чем за полторы недели до начала применения патента отправить заявку в ИФНС. Расчет для Москвы и Московской области такой же, как для любого региона. Цена для предпринимателя при сдаче в аренду недвижимого имущества высчитывается по формуле: ПНС = Б + (Pм × (Пф — Ппр), где:

Б – базовая цена патента;
Pм – цена патента на 1 м² площади (из группы показателей, к которой имеет отношение ИП);
Пф – площадь, которую ИП сдает в аренду по факту;
Ппр – максимум по метражу, из группы данных, которые предшествовали группе показателей, к которой имеет отношение ИП.

На заметку!
Рассчитать можно также на калькуляторе в онлайн-режиме.

Чем нельзя заниматься на патенте: список

C 01.01.2021 г. в НК РФ появится список видов деятельности, по которым применять ПСН нельзя. Субъекты федерации обязаны соблюдать данные ограничения:

продажи в розницу и общепит с площадью зала больше 150 м²;
продажи оптом и работа по договорным соглашениям поставки;
грузоперевозки и пассажирские перевозки, если предприниматель является владельцем или арендует автомобильный парк площадью больше 20 транспортных единиц;
сделки с акциями, услуги по финансам и кредитованию;
производство подакцизной продукции, добыча и торговля полезными ископаемыми;
работа по договорному соглашению простого товарищества или договора управления имущественной базой по доверенности.